计算分析题一
1、（1）借：库存现金 20000 借：待处理财产损益 20000
贷：待处理财产损益 20000 贷：其他应付款 12000
营业外收入 8000
（2）借：待处理财产损益 30000 借：其他应收款 5000
累计折旧 50000 营业外支出 25000
贷：固定资产 80000 贷：待处理财产损益 30000
（3）借：待处理财产损益 52 借：其他应收款 52
库存现金 52 贷：待处理财产损益 52
（4）借：库存商品 2000 借：待处理财产损益 2000
贷：待处理财产损益 2000 贷：管理费用 2000
（5）借：待处理财产损益 10000 借：其他应收款 5000
贷：原材料 10000 营业外支出 3000
管理费用 2000
贷：待处理财产损益 10000
2、总分类账户本期发生额和余额对比表（试算平衡表）
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
7200
1200
3600
4800
银行存款
96000
146400
75600
166800
库存商品
60000
26400
38400
48000
应收账款
102600
94200
100800
96000
无形资产
118200
28800
27000
120000
实收资本
180000
36000
216000
盈余公积
48000
24000
12000
36000
短期借款
60000
42000
18000
应付债券
96000
10200
79800
165600
合计
384000
384000
373200
373200
435600
435600
计算分析题二
1、（1）营业收入=1610000元
（2）营业成本=1066000元
（3）营业利润=369000元
（4）利润总额=374500元
（5）净利润=280875元
2、（1）借：应收票据 117000 借：主营业务成本 80000
贷：主营业务收入 100000 贷：库存商品 80000
应交税费--应交增值税（销项税额）17000
（2）借：银行存款 23400 借：主营业务成本 18000
贷：主营业务收入 20000 贷：库存商品 18000
应交税费---应交增值税（销项税额）3400
（3）借：应收账款 11700 借：其他业务成本 8000
其他业务收入 10000 贷：原材料 8000
应交税费 1700
（4）借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000
（5）计提的坏账准备金=11700×5%=585元
借：资产减值损失 585
贷：坏账准备 585
计算分析题三
1、（1）应收账款＝291000元
（2）应付账款＝336000元
（3）预收账款＝221000元
（4）存货＝990000元
（5）未分配利润＝280000元
2、中远公司银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
523000
银行对账单余额
516300
加：
减：
32070
15000
加：
减：
26100
2330
调节后的存款余额
540070
调节后的存款余额
540070
计算分析题四
1、 （1）股票入账价值＝330万元（每股330万元/300万股＝1.1元/股）
借：交易性金融资产－成本 330万
投资收益 4万
贷：其他货币资金 330万
银行存款 4万
（2）、借：应收股利 60万（0.2×300万）
贷：投资收益 60万
（3）、借：银行存款 60万
贷：应收股利 60万
（4）、股票上涨（1.5－1.1）×300万＝120万元
借：交易性金融资产－公允价值变动 120万
贷：公允价值变动损益 120万
（5）借：银行存款 340万
投资收益 110万
贷：交易性金融资产－成本 330万
－公允价值变动 120万
借：公允价值变动损益 120万
贷：投资收益 120万
2、（1）借：主营业务收入 260000 借：本年利润 305000
其他业务收入 120000 贷：主营业务成本 140000
投资收益 60000 其他业务成本 60000
营业外收入 30000 管理费用 50000
贷：本年利润 470000 费用销售 30000
财务费用 7000
营业税金及附加 8000
营业外支出 10000
（2）所得税＝（470000－305000）×25%＝165000×25%＝41250元
计提所得税 借：所得税费用 41250
贷：应交税费 41250
结转所得税 借：本年利润 41250
贷：所得税费用 41250
缴纳所得税 借：应交税费 41250
贷：银行存款 41250
（3）本年净利润＝（1100000+165000）×（1－25%）＝948750元
（4）法定盈余公积＝948750×10%＝94875元
借：利润分配 94875
盈余公积 94875
用盈余公积补亏 借：盈余公积 20000
贷：利润分配 20000
（5）借：利润分配 500000
贷：应付股利 500000
计算分析题五
1、（1）2010年应提坏账准备200万×5%＝10万元
借：资产减值损失 10万
贷：坏账准备 10万
（2）借：坏账准备 30万
贷：应收账款 30万
（3）2011年应提坏账准备＝300万×4%＝12万
年初坏账准备余额＝10万－30万＝－20万
年末补提12万－（－20万）＝32万
借：资产减值损失 32万
贷：坏账准备 32万
（4）2012年末应提坏账准备160万×4%＝6.4万
年初坏账准备余额＝12万
年末冲销12万－6.4万＝5.6万
借：坏账准备 5.6万
贷：资产减值损失 5.6万
（5）2013年收回坏账8万
借：应收账款 8万 借：银行存款 8万
贷：坏账准备 8万 贷：应收账款 8万
年末应提坏账准备100万×3%＝3万
坏账准备余额＝6.4万+8万＝14.4万
年末冲销14.4万－3万＝11.4万
借：坏账准备 11.4万
贷：资产减值损失 11.4万
2、 运用总账与明细账平行登记的原理，将有关账户的空缺数字填列齐全
（1） 总分类账户
应收账款
期初余额50000
本期发生额（ 150000 ）
本期发生额（ 120000 ）
期末余额80000
（2） 明细分类账户
应收账款―――A公司
期初余额（ 30000 ）
本期发生额（ 95000 ）
本期发生额55000
期末余额70000
应收账款――－B公司
期初余额20000
本期发生额55000
本期发生额（ 65000 ）
期末余额（ 10000 ）
计算分析题六
1、（1）重新填写一张正确的凭证
借：原材料 10000
应交税费－应交增值税（进项）1700
贷：应付账款 11700
（2）划线更正法。将银行存款账户贷方的32400划掉，改成23400即可
（3）红字更正法。先用红字填一张与原凭证一样的凭证，并登记入账。再用蓝字填一张正确的分录 借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
并登记入账。
（4）红字更正法。多记金额＝5610－5160＝450
用红字填一张分录 借：管理费用 450
贷：其他应收款 450
并登记入账。
（5）补充登记法。少记金额＝370200－320700＝49500
用蓝字编一张分录 借：生产成本 49500
贷：制造费用 49500
2、（1）月利息＝120000×9%÷12＝900元
前2个月的分录 借：财务费用 900
贷：应付利息 900
（2）第3个月 借：短期借款 120000
应付利息 1800
财务费用 900
贷：银行存款 122700
2、（1）年利息＝100万×12%＝12万
借：在建工程 12万
贷：银行存款 12万
（2）借：财务费用 12万
贷：银行存款 12万
（3）借：长期借款 100万
贷：银行存款 100万
